Как отчитаться по налогу на прибыль при обнаружении ошибки?
Коллеги, подскажите пожалуйста как поступить.
Из-за технического сбоя в 1С неверно считались расходы, из-за чего произошло занижения налогооблагаемой базы, что привело к занижению авансовых платежи по налогу на прибыль (платим ежеквартально). Замечена ошибка была уже в 4 квартале.
На данный момент (после исправления ошибки и перезакрытия двух кварталов) ситуация такая, не уплачен аванс за 2 квартал, частично уплачен за 3 квартал. Но за 4 квартал у компании убытки, которые "съедают" авансовые платежи (которые не были уплачены) за 2 и 3 квартал.
Из этого возникает несколько вопросов:
Нужно ли сдавать уточненку за 2 и 3 квартал, или же можно просто сдать годовую декларацию с верными данными?
Будет ли требовать налоговая оплату авансов за 2 и 3 квартал, если по итогам года убытки все равно их съедают? (самый актуальный вопрос, т.к. денег в компании нет).
Как лучше поступить чтобы не вызвать гнев налоговой, но и не платить авансы, которые и так "съедены" убытками?
Из-за технического сбоя в 1С неверно считались расходы, из-за чего произошло занижения налогооблагаемой базы, что привело к занижению авансовых платежи по налогу на прибыль (платим ежеквартально). Замечена ошибка была уже в 4 квартале.
На данный момент (после исправления ошибки и перезакрытия двух кварталов) ситуация такая, не уплачен аванс за 2 квартал, частично уплачен за 3 квартал. Но за 4 квартал у компании убытки, которые "съедают" авансовые платежи (которые не были уплачены) за 2 и 3 квартал.
Из этого возникает несколько вопросов:
Нужно ли сдавать уточненку за 2 и 3 квартал, или же можно просто сдать годовую декларацию с верными данными?
Будет ли требовать налоговая оплату авансов за 2 и 3 квартал, если по итогам года убытки все равно их съедают? (самый актуальный вопрос, т.к. денег в компании нет).
Как лучше поступить чтобы не вызвать гнев налоговой, но и не платить авансы, которые и так "съедены" убытками?
Comments
-
Добрый день!Цитата: Нужно ли сдавать уточненку за 2 и 3 кварталОбязательно.
При обнаружении ошибки, повлекшей недоплату налога, перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки. (ст. 54 НК)Цитата: Будет ли требовать налоговая оплату авансов за 2 и 3 квартал, если по итогам года убытки все равно их съедают?Будет, пока вы не сдадите годовую декларацию. А пени за просрочку - до оплаты.Цитата: Как лучше поступить чтобы не вызвать гнев налоговой, но и не платить авансы, которые и так "съедены" убытками?Подать одновременно все 3 декларации (уточненные за 2 и 3 квартал и первичную годовую).
И быть готовым подтвердить цифры в декларациях оборотками и регистрами НУ -
Yurii_B, Большое спасибо за ответ.
Только не совсем понял, уточните, пожалуйста.
Т.е. если я разом сдам уточненки и годовую, то налоговая не будет требовать уплаты авансов, а только налог по итогам года и пени по авансам? -
Kexa, да.
Декларация по налогу на прибыль составляется нарастающим итогом. Если всё так, как вы описали, то в годовой декларации у вас получится налог к уменьшению.
Если выложите показатели строк 180-200 первичных и уточненных деклараций, то можно посчитать результат. -
Yurii_B,
Я понимаю что нарастающим итогом и что отчетный период год. Но боюсь что налоговая может захотеть именно уплаченные авансы, а не реальный налог за год.
Изначально у меня было:
2 квартал - сумма исчислено налога - 0 руб.
3 квартал - сумма исчислено налога - 100 000 руб. 20 000 я заплатил.
После исправления ошибки:
2 квартал - сумма исчислено налога - 200 000 руб.
3 квартал - сумма исчислено налога - 350 000 руб. (20 000 я заплатил)
и 4 квартал - сумма исчислено налога - 30 000 руб ( 20 000 уплачено, еще уплатить 10 000)
И вот самый главный вопрос, затребует ли с меня налоговая после сдачи корректировки 200 000 и 130 000 с пенями. Или же удовлетворится уплаченными 30 000 за год.
Что-то мне подсказывает, что не удовлетвориться, а то это был бы слишком простой уход от авансовых платежей. =( -
Цитата: Что-то мне подсказывает, что не удовлетворитьсяСтатья 287 НК РФ совершенно чётко говорит, что авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам следующего отчетного (налогового) периода.
Это значит, что уплате подлежат суммы налога, указанные в строках 270 и 271 листа 02 и транслированные в Раздел 1.1, последней сданной декларации.
В вашем случае цифры будут такие:
2 квартал - 200 000 к доплате
9 месяцев - 150 000 к доплате
год - 320 000 к уменьшению
Итого к оплате за год - 30 000
Фактически оплачено - 20 000
Доплатить по сроку 28.03.2018 - 10 000Цитата: это был бы слишком простой уход от авансовых платежейУменьшение суммы налога всегда влечет повышенное внимание налоговой.
А при значительном уменьшении требования с запросом пояснений, боюсь, не избежать. -
Yurii_B, Еще раз большое спасибо за развернутый ответ.
Мы понимаем что пояснений нам точно не избежать (
Радует что нас не заставят уплатить не уплаченные авансовые платежи. А то получается как всегда, прибыль есть, а денег нет (
Мне еще советовали не трогать 2-ой и 3-ий квартал и ручными операциями подтянуть все до правильных цифр в 4 квартале, что точно убережет нас от претензий налоговой. Стоит ли так делать? -
Цитата: Мне еще советовали не трогать 2-ой и 3-ий квартал и ручными операциями подтянуть все до правильных цифр в 4 квартале, что точно убережет нас от претензий налоговой.Я не разделяю вашей уверенности в том, что этот способ убережет вас от претензий. Не говоря уже о том, что это противоречит принципам БУ и НУ.
Даже наоборот. Считаю, что в вашем случае претензии будут наверняка. Слишком уж значительное уменьшение.
Решать в любом случае вам. -
Yurii_B,
Будем решать и анализировать риски, спасибо за развернутый диалог.
