Расчет налога по УСН при заключении договора комиссии и торговле через интернет-магазин
Добрый день!
Есть ИП, который имеет сеть розничных магазинов (на ЕНДВ) и интернет-магазин (на УСН доходы). Товар получаем преимущественно от двух поставщиков, работающих по договору комиссии - получаем товар, продаем его и в конце месяца отчитываемся о продажах и перечисляем им их сумму.
В случае с розничными магазинами - все понятно, для налога доходы нас не интересуют, мы платим сумму по ЕНВД.
А вот в случае с интернет магазином возникает много вопросов. На сколько я понимаю, в случае договора комиссии нашим доходом (с которого мы платим налог) является наше комиссионное вознаграждение. Т.е. в качестве дохода мы должны учитывать не ту сумму, которую мы получаем на счет от курьерских компаний, а лишь ту часть, которая будет являться нашим доходом. Если на цифрах - то отправили товар на 100 руб. покупателю, получили от курьерской компании 90 руб. (за вычетом суммы их услуг) и при цене комитента 50 руб. записали себе в доход 50 руб. (как я читала, расходы курьерских компаний мы не учитываем, т.к. это наш расход). Или вообще по итогам месяца взять сумму комиссионного вознаграждения по тем позициям, которые были проданы через интернет.
Соответственно вопрос следующий - правильно ли я понимаю систему, верны ли мои рассуждения выше и каким образом нам в случае проверки доказать/показать правильность своих расчетов, если комитентам мы предоставляем по их требованию общий отчет (т.е. без разбивки на розницу/интернет - енвд/усн в нашем случае). Не будет ли у нас проблем с налоговой? Достаточно ли будет договоров комиссии?
Авансовые платежи за 2014 год перечисляли пока из расчета 6% от входящих платежей, но год хотим закрыть правильно и чтобы не возникло потом вопросов и проблем.
Есть ИП, который имеет сеть розничных магазинов (на ЕНДВ) и интернет-магазин (на УСН доходы). Товар получаем преимущественно от двух поставщиков, работающих по договору комиссии - получаем товар, продаем его и в конце месяца отчитываемся о продажах и перечисляем им их сумму.
В случае с розничными магазинами - все понятно, для налога доходы нас не интересуют, мы платим сумму по ЕНВД.
А вот в случае с интернет магазином возникает много вопросов. На сколько я понимаю, в случае договора комиссии нашим доходом (с которого мы платим налог) является наше комиссионное вознаграждение. Т.е. в качестве дохода мы должны учитывать не ту сумму, которую мы получаем на счет от курьерских компаний, а лишь ту часть, которая будет являться нашим доходом. Если на цифрах - то отправили товар на 100 руб. покупателю, получили от курьерской компании 90 руб. (за вычетом суммы их услуг) и при цене комитента 50 руб. записали себе в доход 50 руб. (как я читала, расходы курьерских компаний мы не учитываем, т.к. это наш расход). Или вообще по итогам месяца взять сумму комиссионного вознаграждения по тем позициям, которые были проданы через интернет.
Соответственно вопрос следующий - правильно ли я понимаю систему, верны ли мои рассуждения выше и каким образом нам в случае проверки доказать/показать правильность своих расчетов, если комитентам мы предоставляем по их требованию общий отчет (т.е. без разбивки на розницу/интернет - енвд/усн в нашем случае). Не будет ли у нас проблем с налоговой? Достаточно ли будет договоров комиссии?
Авансовые платежи за 2014 год перечисляли пока из расчета 6% от входящих платежей, но год хотим закрыть правильно и чтобы не возникло потом вопросов и проблем.
Comments
-
Цитата: Добрый день!Есть ИП, который имеет сеть розничных магазинов (на ЕНДВ) и интернет-магазин (на УСН доходы). Товар получаем преимущественно от двух поставщиков, работающих по договору комиссии - получаем товар, продаем его и в конце месяца отчитываемся о продажах и перечисляем им их сумму.В случае с розничными магазинами - все понятно, для налога доходы нас не интересуют, мы платим сумму по ЕНВД.А вот в случае с интернет магазином возникает много вопросов. На сколько я понимаю, в случае договора комиссии нашим доходом (с которого мы платим налог) является наше комиссионное вознаграждение. Т.е. в качестве дохода мы должны учитывать не ту сумму, которую мы получаем на счет от курьерских компаний, а лишь ту часть, которая будет являться нашим доходом. Если на цифрах - тоотправили товар на 100 руб. покупателю, получили от курьерской компании 90 руб. (за вычетом суммы их услуг) и при цене комитента 50 руб. записали себе в доход 50 руб. (как я читала, расходы курьерских компаний мы не учитываем, т.к. это наш расход).Или вообще по итогам месяца взять сумму комиссионного вознаграждения по тем позициям, которые были проданы через интернет.Соответственно вопрос следующий - правильно ли я понимаю систему, верны ли мои рассуждения выше и каким образом нам в случае проверки доказать/показать правильность своих расчетов, если комитентам мы предоставляем по их требованию общий отчет (т.е. без разбивки на розницу/интернет - енвд/усн в нашем случае). Не будет ли у нас проблем с налоговой? Достаточно ли будет договоров комиссии?Авансовые платежи за 2014 год перечисляли пока из расчета 6% от входящих платежей, но год хотим закрыть правильно и чтобы не возникло потом вопросов и проблем.Добрый день!
Выделенное синим - верно (п. 1, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, п.п. 1 и 2 ст. 249, пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ).
При этом Вы должны таким образом формировать первичный документ - отчет комиссионера (ст. 999 ГК РФ), чтобы при налоговой проверке можно было идентифицировать (разделить) доходы, полученные Вами в качестве комиссионного вознаграждения по деятельности, облагаемой ЕНВД и по деятельности, облагаемой УСН (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).
